Вопросы и Ответы

 

 


Какой купить кассовый аппарат? Какие купить весы для магазина?

Технические характеристики кассовых аппаратов и электронных весов Вы можете посмотреть на нашем сайте в разделе «Каталог». Что же касается покупки кассового аппарата Вам надо определиться:  нужна ли Вам автоматизация торговли, какую систему налогообложения Вы используете в Вашем виде деятельности, продаете ли Вы алкогольную продукцию? Позвоните нам и наши сотрудники с удовольствием ответят на все Ваши вопросу и помогут Вам купить кассовый аппарат и электронные весы.

Как зарегистрировать контрольно-кассовую технику в налоговой инспекции?

Для наших клиентов это не составит большого труда. Все необходимые документы на ККТ мы сделаем сами. Клиент для регистрации ККТ в налоговую инспекцию кроме документов на кассу должен будет предоставить Свидетельство о постановке на учет (ИНН) оригинал и ксерокопию, Свидетельство о внесении в Единый государственный Реестр (ОГРН) оригинал и ксерокопию, договор аренды помещения или свидетельство о собственности помещения, где будет установлена касса. Если документы в налоговую инспекцию будет предоставлять ни директор, ни главный бухгалтер, ни индивидуальный предприниматель, а доверенное лицо необходимо оформить доверенность на это лицо.

Индивидуальные предприниматели регистрируют ККТ по месту прописки, а юридические лица по месту регистрации  ККТ юридического лица или филиала.

При какой системе налогообложения обязательно применение контрольно-кассовой техники? Могут ли налогоплательщики ЕНВД не применять кассы?

В Соответствии с Федеральным Законом № 54 от 22.05.2003 года « О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных  денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ)  налогоплательщики, применяющие Упрощенную  и Общую систему налогообложения. Кроме того, налогоплательщики ЕНВД, реализующие алкогольную продукцию в городах и городских поселения также обязаны применять ККТ (Федеральный закон  № 218-ФЗ от 18.07.2011 абзац первый статьи 16)  К городским поселениям Костромской области относятся поселки:  Антропово, Чистые боры, Кадый, Красное-на-Волге, Поназырево, Судиславль, Сусанино.

Налогоплательщики ЕНВД , и применяющие патентную систему могут не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документ об оплате(Федеральный закон № 162-ФЗ от 17.07.2009 г.) Этот документ должен содержать обязательные реквизиты : наименование документа, порядковый номер документа, дату его выдачи, наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для индивидуального  предпринимателя), ИНН, наименование и количество оплачиваемых товаров, сумма оплаты, должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ , и его личную подпись.

Для печати такого документа у нас продаются чекопечатающие машины ЧПМ «Орион-100», ЧПМ «Меркурий», и автоматизированные системы печати АСПД «Штрих-М» и другие.

Микропредприятия смогут вести бухучет без двойной записи

Микропредприятиям, а также социально ориентированным некоммерческим организациям
упростили ведение бухучета. Скоро такие организации смогут вести бухгалтерский учет, не
применяя двойную запись. Такое изменение в ПБУ 1/2008 внес приказ Минфина России от
18.12.12 № 164н. 25 февраля документ был опубликован в «Российской газете» и через 10 дней
вступит в силу.   

Наша компания применяет обычную систему налогообложения. Недавно у нас сломалась кассовая машина, и мы пару дней выдавали покупателям товарные чеки. Из-за этого нас оштрафовали по статье 14.5 КоАП РФ как за неприменение ККТ. Насколько это правомерно?

Поломка кассовой машины не освобождает компанию от обязанностей выдать покупателю кассовый чек при продаже товаров за наличные. Однако срок привлечения к ответственности ограничен двумя месяцами со дня его совершения, поэтому, если этот срок истек, возможно, что в суде штрафа вам удастся избежать (п. 1 ст. 4.5 Кодекса об административных правонарушениях).

Чтобы в будущем не оказаться в подобной ситуации, можно заранее приобрести еще одну кассу. Либо передать в этот период продукцию на реализацию комиссионеру, у которого есть кассовый аппарат.

Головной офис у нашей компании расположен в Москве. Сейчас открываем в другом городе розничный магазин. В какой инспекции нам регистрировать кассовую технику, которая будет там использоваться: в инспекции офиса или по местонахождению магазина?

Зарегистрировать кассу надо в инспекции по местонахождению подразделения, в котором установлена ККТ. Так, если вы ее будете использовать в магазине, который расположен в другом городе, то и заявление о ее регистрации надо подать в инспекцию по местонахождению этого магазина.

По общим правилам кассовые аппараты требуется регистрировать в инспекции по месту учета организации в качестве налогоплательщика. Об этом сказано в пункте 1 статьи 4 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Однако закон № 54-ФЗ содержит лишь общие требования к кассовой технике. Порядок же и условия ее регистрации и применения определяет правительство (ст. 4 закона № 54-ФЗ). А им установлено, что кассовую технику необходимо ставить на учет по месту ее использования (п. 15 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 23.07.07 № 470).

У нас закончился срок договора с центром технического обслуживания на обслуживание и ремонт кассового аппарата. Пролонгировать договор не будем, поскольку нас не устраивает качество предоставляемых услуг. Вправе ли мы использовать кассу до того, как подпишем договор с другим ЦТО?

 Это небезопасно. Наличие поддержки центра технического обслуживания – одно из обязательных требований к кассовой технике (подп. «л» п. 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 23.07.07 № 470). При проверке налоговики наверняка поинтересуются, есть ли у компании действующий договор с ЦТО. И есть риск, что за отсутствие такого договора они оштрафуют компанию на сумму от 30 до 40 тыс. рублей, а ее руководителя – на сумму от 3 до 4 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Наша компания на «вмененке». У нас есть не зарегистрированные в налоговой инспекции кассовые аппараты. Можем ли мы пробивать на них чеки и выдавать их покупателям в качестве документов, подтверждающих прием денег?

Использовать контрольно-кассовую технику в качестве «бланкопечатающего» аппарата незаконно. Если компания использует кассовую машину в своей деятельности, то необходимо соблюдать все требования, которые предъявляет к ней Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ. В том числе зарегистрировать в налоговой инспекции. Это следует из пункта 1 статьи 4 закона № 54-ФЗ. Иначе по итогам проверки инспекторы могут оштрафовать вашу компанию на сумму от 30 000 до 40 000 рублей, а вашего руководителя – на сумму от 3000 до 4000 рублей. Основание – статья 14.5 КоАП РФ.

КОММЕНТАРИЙ . Чиновники согласны с тем, что в законе № 54-ФЗ ничего не сказано о порядке использования снятой с регистрации кассовой техники для собственных целей компании, в частности внутреннего учета движения товаров (письма Минфина России от 22.06.10 № 03-01-15/4-141, от 13.11.09 № 03-01-10/3-139). Однако налоговики допускают в случае отказа от применения ККТ по желанию владельца использовать ее для внутреннего учета (информация ФНС России от 29.09.09). В том числе доработать ККТ заводом-изготовителем или центром технического обслуживания по методике завода-изготовителя для печати документа, выдаваемого взамен кассового чека (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Наша компания сдает в аренду офисные помещения. Некоторые арендаторы – индивидуальные предприниматели, и расчетного счета у них нет. Поэтому оплату за аренду они вносят наличными. Надо ли нам применять кассовый аппарат при приеме денег?

Безопаснее использовать при приеме денег кассовый аппарат. При расчетах наличными компания обязана применять контрольно-кассовую технику при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Аренда относится к подгруппе «Услуги, связанные с операциями с недвижимым имуществом» согласно Общероссийскому классификатору услуг населению (утв. постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163).

А значит, при приеме «налички» от арендаторов компания не освобождена от применения кассы. На этом настаивают чиновники (письмо Минфина России от 04.04.08 № 03-01-15/4-106). Их поддерживают и некоторые судьи (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 01.12.10 № А33-10429/2010).

За неприменение кассового аппарата компанию могут оштрафовать по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Штраф для компании – от 30 000 до 40 000 рублей. А для сотрудника, виновного в неприменении ККТ, штраф – от 3000 до 4000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Предприниматель вправе тратить выручку на что угодно

— Веду учет у предпринимателя. Вся выручка поступает на расчетный счет. Иногда предприниматель переводит средства с расчетного счета на свою личную пластиковую карту для собственных нужд. Надо ли записывать эти суммы в кассовую книгу?
— Нет, не надо. Кассовую книгу необходимо вести для учета наличных, которые предприниматель использует в своей деятельности (письмо Банка России от 02.08.12 № 29-1-2/5603. — Примеч. ред.). У вас выручка от деятельности сразу поступает на расчетный счет.
— Значит, предприниматель вправе расходовать деньги, которые перевел со счета на карту, в личных целях?
— Да, совершенно верно. Положение Банка России от 12.10.11 № 373-П не ограничивает возможности предпринимателя распоряжаться деньгами со счета. Он может переводить средства на свой личный счет, снимать и использовать на любые цели, даже не связанные с деятельностью.
— А надо отчитываться об израсходованных суммах?
— Нет, не надо. Предприниматели не обязаны составлять авансовые отчеты по личным тратам.

Лимит наличных необходимо округлить

— У нас проверка кассовой дисциплины. Лимит остатка кассы мы посчитали в целых рублях, округлив сумму в большую сторону по правилам математики. Инспектор пересчитал суммы с копейками. В итоге в некоторые дни у нас получилось превышение остатка на 40 копеек и, по словам проверяющих, нам грозит штраф. Разве это законно?
— Нет, инспекторы неверно пересчитали лимит, а ваша компания ничего не нарушила. Из порядка подсчета лимита, который приведен в  приложении к  Положению № 373-П, следует, что лимит надо считать в рублях. Если сумма с копейками, ее надо округлить.
— А мы верно округлили лимит? Возможно, надо использовать другой способ?
— Вы все сделали верно. Для округления лимита можно использовать правила математики (письмо Банка России от 24.09.12 № 36–3/1876. — Примеч. ред.). То есть меньше 50 копеек отбрасывать, а 50 копеек и больше считать за рубль.
Банк России не настаивает на том, что лимит наличных надо округлять только по правилам математики. Компания может выбрать другой метод, например любые копейки считать за рубль. Выбранный метод стоит отразить в приказе об установлении лимита кассы или издать отдельный приказ о порядке округления лимита.

При возврате части товара надо заменить чек

— У нас интернет-магазин. Пробили чек заранее в офисе, но, когда курьер доставил товар, покупатель часть товара вернул и денег заплатил меньше. Как теперь быть?
— Пробитый чек надо вернуть и оформить новый, так как чек пробит на неверную сумму.
— А что делать с ошибочным чеком?
— Его надо погасить — в конце смены на всю сумму платежа по ошибочному чеку составляют акт КМ-3и к нему прикладывают объяснительную кассира, где будет написано, что сумма внесена в память кассового аппарата ошибочно, и названа причина выдачи неверного чека.
— На практике это очень неудобно. Ведь покупатели оставляют себе некоторые товары, другие забирают. Курьер должен возвращаться в офис, а потом везти новый чек. Как можно еще оформить такую операцию?
— Единственный вариант в такой ситуации — выдать курьеру портативную кассу, чтобы он выбивал чек на месте при передаче денег покупателем. Тем более что выбивать чек в момент оплаты требует закон (ст. 5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.)

Выдать зарплату можно только по ведомости

— Директор и он же единственный учредитель внес в кассу финансовую помощь на зарплату работникам, и компания сразу же, минуя банк, выплатила деньги. Является ли это нарушением?
— Нарушения в этом нет. Главное, чтобы не был превышен лимит и соблюдались сроки выдачи зарплаты.
— Для оформления выдачи зарплаты достаточно расходного кассового ордера?
— Нет, недостаточно. Оформлять выдачу зарплаты наличными надо только расчетно-платежными и платежными ведомостями (п. 4.6 Положения № 373-П.). Наличие ведомости обязательно.
Налоговики не вправе наказать компанию за отсутствие расчетно-платежной или платежной ведомости. Штраф в сумме до 40 тыс. рублей предусмотрен только за превышение остатка наличности, лимита расчетов наличными, неоприходование денег и нарушение порядка хранения свободных денег (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Но споры с налоговой не исключены, поэтому безопаснее оформить ведомость при выдаче зарплаты.

Срок сдачи денег в банк не может превышать семи дней

— У нас много торговых точек. Некоторые из них в отдаленных селах. Вправе ли мы в формуле по расчету лимита в кассе взять периодичность сдачи в банк не 7 рабочих дней, а 14 или 10?
— Нет, не вправе. Этот срок строго закреплен в формуле по расчету лимита остатка наличных денег Одна из составляющих формулы Nc — это период времени между днями сдачи денег в банк, и он не может превышать семи рабочих дней (приложение к  Положению № 373-П. — Примеч. ред.).
— Это значит, что компании необходимо относить наличные деньги в банк не реже чем раз в семь дней, даже если остаток не превысит лимит?
— Нет, этого делать не надо. Компания не обязана сдавать наличные деньги в банк каждые семь дней. На банковских счетах требуется хранить только сверхлимитные наличные средства (п. 1.4 Положения № 373-П.). Пока сумма не превышает установленный лимит, деньги можно хранить в кассе сколько угодно дней.

У нас интернет-магазин. Товары покупатели заказывают на сайте, а развозит их наш курьер. Вправе ли мы считать, что занимаемся разносной торговлей, и на этом основании не применять ККТ?

Применять ККТ необходимо.
Кассу разрешается не применять, в частности, при торговле на рынках, ярмарках, разносной торговле (ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Торговля товарами по предварительным заказам через интернет с последующей доставкой клиенту ни в одну из этих категорий не попадает. Ее нельзя отнести к развозной или разносной торговле, так как интернет-магазины и прочая дистанционная торговля имеют отличный от развозной (разносной) торговли код ОКВЭД — 52.61.
Кстати, вам не обязательно снабжать кассой каждого курьера. Достаточно купить одну ККТ и поставить в офисе, а чеки печатать заранее перед доставкой товара клиенту. Компания здесь ничем не рискует, поскольку такой порядок разрешает ФНС России (письмо от 01.02.12 № АС-4-2/1503).

Можно оформить частичный возврат денег за товары

— У нас розничный магазин. Покупатель приобрел несколько товаров за наличный расчет. Мы выбили кассовый чек на общую сумму, а вечером покупатель вернул один товар. Как оформить частичный возврат наличных?
— Надо забрать у покупателя кассовый чек, поставить на нем штамп «Погашено» и приклеить на лист бумаги. А этот лист приложить к акту по форме КМ-3 о возврате наличных (п. 4.3 Типовых правил, утв. Минфином России 30.08.93 № 104. — Примеч. ред.). В журнале кассира-операциониста возвращенные наличные необходимо показать в графе 15 (Указания, утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. — Примеч. ред.).
— Но, если мы так сделаем, у покупателя не останется документа, который подтверждает оплату остального товара. Какой документ мы можем выдать в подтверждение покупки?
— Вместо оригинала можно выдать покупателю копию чека, заверенную печатью компании и подписью руководителя. Есть другой способ. Можно составить акт КМ-3 на стоимость всех товаров, а потом пробить новый чек на меньшую сумму. Другими словами, оформить документы так, как будто покупатель вернул все товары. Тогда у него останется оригинал чека. 
Некоторые компании вместо кассового чека прикладывают к акту КМ-3 объяснительную записку кассира. Это рискованно. Налоговики могут приравнять возврат наличных без чека к неоприходованию выручки и оштрафовать компанию на сумму до 50 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Отменить штраф получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 11.08.10 № КА-А40/8636–10).

При продаже через интернет не обязательно пробивать чеки

— Продаем товары через интернет-магазин. Покупатель оплатил товары со своей банковской карты. Курьер отвез ему товар и накладную, но клиент требует еще и кассовый чек. Есть ли у нас обязанность выдать этот документ?
— Клиент оплатил товар картой через портативную кассу курьера?
— Нет, через наш сайт. На нем есть специальная страница для оплаты картой.
— В таком случае компания не обязана выдавать покупателю кассовый чек. Применять контрольно-кассовую технику необходимо при расчетах за товары наличными деньгами или с помощью платежных карт. Основание — пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Другими словами, чек надо выдать покупателю, если он в магазине вместо наличных дает кассиру свою пластиковую карту. А расчеты банковской картой через интернет-сайт являются безналичными, поэтому применять ККТ не требуется. Это подтвердили специалисты Минфина России в письме от 09.06.09 № 03-01-15/6–293. 

Рискованно считать лимит наличных из ожидаемой выручки

— В начале года у компании не было наличной выручки, и мы установили нулевой лимит остатка в кассе. Это нас устраивало, так как деньги мы снимаем с расчетного счета только на хозяйственные расходы и сразу выдаем под отчет. Но в ноябре будем торговать в розницу и принимать наличку в кассу. Вправе ли компания рассчитать новый лимит исходя из ожидаемой наличной выручки?
— Когда зарегистрирована ваша компания?
— Нашей компании уже два года.
— Значит, вы не вправе взять для расчета ожидаемый объем поступлений в кассу. Этот показатель используют только вновь созданные компании. А в вашем случае для расчета лимита можно взять выручку за любой месяц или квартал прошлого года. Ведь расчетный период компания вправе определить самостоятельно. Главное, чтобы он составил максимум 92 рабочих дня (п. 1 приложения к Положению ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П. — Примеч. ред.).
— У нас за все прошлые годы никогда не было наличной выручки. Как тогда определить лимит?
— Определить лимит надо исходя из объема наличных денег, выданных из кассы за расчетный период (п. 2 приложения к Положению № 373-П. — Примеч. ред.). 

Вы вправе оприходовать выручку тем днем, когда фактически получили ее. 

«Наш магазин работает до полуночи. Выручку фактически получаем в один день. Но кассовый аппарат закрывает смену уже после полуночи. И в Z-отчете стоит дата следующего дня. Вправе ли мы оприходовать выручку предыдущим днем, то есть когда фактически получили ее?..»

Кассовый аппарат ограничивает продолжительность смены календарными сутками либо 24 часами (п. 3.8 Технических требований, утв. решением ГМЭК от 23.06.95 № 5/21–95). Поэтому возможна ситуация, когда окончание смены не совпадает с окончанием календарных суток, а происходит уже на следующие сутки. Но в кассовой книге выручку можно отражать или целиком на день снятия Z-отчета, или целиком за предыдущий день. Этот порядок остается на усмотрение самой компании. Утвердить порядок можно приказом руководителя. Чиновники разделяют эту позицию (письмо Минфина России от 11.06.09 № 03-01-15/6–311).